银行保函和信用证业务是贸易结算中经常用到的保障手段，企业应在日常的应收账款管理中特别是国际业务中注重利用银行保函来保障应收账款的安全和完整。
1.与银行保函相关的知识
(1)银行保函是指银行应商业合约或经济关系中的一方(即申请人)要求，以自身的信誉向另一方(即受益人)出具的，担保申请人或被担保人履行某种责任或义务的一种书面付款保证承诺。
(2)在应收账款保障中经常用到的保函主要有：
①付款保函(Payment Guarantee) 。其作用类似于信用证， 是对合同一方在合同项下的付款责任所做出的担保。
②延期付款保函(Deferred Payment Guarantee) 。属于广义上的付款保函，是对延期支付或远期支付的合同价款及利息所做出的担保。
③借款保函(Loan Guarantee) 。指应借款人要求， 向贷款行或贷款人出具的保证偿还借款的保证。
2.银行保函业务的特点
(1)以银行信用作为保证，易于为客户接受；
(2)保函是独立的承诺并且基本上是单证化的交易业务。银行保函是依据商务合同开出的，但又不依附于商务合同，是具有独立法律效力的法律文件。当受益人在保函项下合理索赔时，担保行就必须承担付款责任，而不论申请人是否同意付款，也不管合同的履行情况。
3.银行保函业务的适用范围
银行保函业务适用范围较广，可以有效地弥补商业信用的缺陷。银行保函的主要应用范围为：
(1)参与一般商品购、销活动的国内或国际经济交易双方。
(2)参与大型设备、工程承包、建筑安装等招标活动、工程实施及完工后的维修等项目的双方。
(3)有关关税支付、海事、诉讼的特殊事项，有关部门需提交银行保函的各方。
4.银行保函的办理程序
企业办理银行保函的手续一般包括以下几个步骤：
(1)申请人需填写开立保函申请书并签章；
(2)提交保函的背景资料，包括合同、有关部门的批准文件等；
(3)提供相关的保函格式并加盖公章；
(4)提供企业近期财务报表和其他有关证明文件；
(5)落实银行接受的担保，包括缴纳保证金、质押、抵押或第三者信用担保等；
(6)银行审核申请人资信情况、履约能力、项目可行性、保函条款及担保、质押或抵押情况后，可对外开出保函。
尽管利用银行保函能有效地保障应收账款的安全和完整，但是保函的应用相当于增加信用约束条件，可能导致企业赊销额的削减；对债务人而言，向银行提出开具保函的申请需要付出相当的财务代价，如存人保证金并交纳一定的手续费，因此债务人可能会因此转向其他能提供更为优惠信用条件的供应商。总之，银行保函以银行信用为基础，同时具有相对的独立性，对应收账款的保障作用是非常强的。
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